De eerste vraag die je jezelf kunt stellen is heb ik al een opvolger in gedachten? Misschien wil één van je kinderen je bedrijf voortzetten. Ook is het mogelijk je onderneming te verkopen aan één van je medewerkers. Heb je niemand in je naaste omgeving die je bedrijf kan of wil voortzetten zul je moeten kijken naar een derde partij.
Kind(eren) nemen de onderneming over
Wanneer één van je kinderen je onderneming wil voortzetten kun je gebruik maken van de zogenaamde schenkingsfaciliteit bij bedrijfsopvolging. Normaal gesproken betaal je schenkingsbelasting over schenkingen die je doet. In het geval je je onderneming schenkt aan je kind(eren) kun je gebruikmaken van een speciale vrijstelling van 1 miljoen. Als je bedrijf dus minder waard is dan dit kun je het schenken zonder belasting te betalen erover. Boven de 1 miljoen is er een vrijstelling van 83%.
Medewerker neemt de onderneming over
Wanneer een medewerker je onderneming overneemt wordt geen belasting geheven bij jou over de additionele waarde die in je onderneming zit. Denk hierbij aan een duur pand die voor een laag bedrag op de balans staat of de waarde van je goede naam die je hebt opgebouwd. Deze heffing wordt weer verschoven naar het moment dat je medewerker ooit de onderneming besluit te verkopen.
Bij verkoop aan medewerkers is het belangrijk te weten dat de werknemer minstens 3 jaar al in dienst moet zijn voordat bovengenoemde geldt. Ook moet je rekening houden met een lagere verkoopprijs omdat de werknemer weet dat hij uiteindelijk belasting zal moeten betalen bij verkoop. Tenzij hij natuurlijk dezelfde methode hanteert bij verkoop maar dan ontvangt ook hij weer een lagere verkoopprijs natuurlijk.
Een derde neemt de onderneming over
Wanneer je ervoor kiest dat een derde je onderneming overneemt heb je drie mogelijkheden om geld te besparen bij de verkoop.
Mogelijkheid 1
De eerste mogelijkheid is je eenmanszaak verkopen aan een derde en een stakingslijfrente bij een verzekeraar kopen van de opbrengst. Ook kun je de verkoopwinst via een bank vastzetten, het zogenaamde banksparen. De winst die je ontvangt op de verkoop is dan belast maar de stakingslijfrente (of banksparen) is aftrekbaar. Per saldo betaal je dus geen belasting hierover.
Wel betaal je belasting over de lijfrente-uitkeringen of uitkeringen vanuit het banksparen die je maandelijks ontvangt. Het voordeel zit erin dat je dan in een lager belastingtarief zit dan wanneer je alle winst in één keer op zou geven bij de belastingdienst (51,95% tarief vs 36,55% tarief).
Mogelijkheid 2
Een andere mogelijkheid is je onderneming inbrengen in een BV. Dit moet ‘geruisloos’ gebeuren. Dit houdt in dat als je aan bepaalde voorwaarden voldoet je geen belasting betaalt over de echte waarde van je onderneming zoals deze geldt als je je onderneming zou verkopen. Na 3 jaar verkoop je je BV waarbij je 25% belasting betaalt over de winst op je aandelen. Als je geen 3 jaar wil wachten kun je ook kiezen voor ‘ruisend’ inbrengen in een BV waarbij je van de stakingswinst weer in een stakingslijfrente koopt zoals hierboven beschreven.
Mogelijkheid 3
De derde mogelijkheid is ondernemer blijven maar dan in een andere vorm. Een manier hiervoor is een commanditaire vennootschap opzetten waarbij jij de commandiet wordt. Dit houdt in de je wel vermogen inbrengt en investeerder bent maar geen verdere day-to-day zaken doet binnen de onderneming. Dit zou de andere vennoot moeten doen. Je ontvangt dus nog wel inkomen uit de onderneming maar hoeft zelf niet te werken binnen de onderneming.
Wat is nu de beste optie?
Beslis eerst of je iemand in je naaste omgeving hebt die je onderneming kan voortzetten. Is dit niet het geval dan kun je kijken naar het tijdstip waarop je wil stoppen met ondernemen. Is dit vrij snel dan vallen ook enkele opties af. Zo ga je eigenlijk kijken wat voor jou de beste optie is. Dat is voor iedere ondernemer weer anders. Als je dit voor jezelf duidelijk hebt ga in overleg met je boekhouder of fiscalist zodat zij je kunnen begeleiden in het proces. Dat kan je veel geld besparen uiteindelijk!
Heb je nog vragen over bedrijfsovername?
