Als je met je webshop aan landen in Europa levert, heb je met andere btw-regels te maken dan wanneer je alleen binnen Nederland levert. Er zijn vanaf 1 juli 2021 nieuwe regelen ingegaan nieuwe EU-btw-richtlijn voor e-commerce. Een van de regels die verandert, is de btw op afstandsverkopen.
Wat zijn afstandsverkopen?
Afstandsverkopen zijn verkopen aan particulieren – en ondernemers die geen btw-aangifte doen – die gevestigd zijn in andere lidstaten van de EU.
Btw-afstandsverkopen: Wat wijzigt er?
De nieuwe regels gelden als je met je webshop een omzet van minimaal € 10.000 per jaar behaald met verkopen aan consumenten in EU-landen (buiten Nederland). Blijft de omzet onder de € 10.000 per jaar, dan mag je Nederlandse btw in rekening blijven brengen.
Vanaf 1 juli vervallen de drempelbedragen per afzonderlijk EU-land. Er komt 1 drempelbedrag van € 10.000 in totaal voor alle landen samen. Dit drempelbedrag geldt voor alle prestaties, dus voor goederen én digitale diensten.
- Blijf je onder het drempelbedrag, dan bereken je het Nederlandse btw-tarief en doe je in Nederland btw-aangifte. Het transport moet dan wel in Nederland beginnen.
- Vanaf het moment dat je boven het drempelbedrag van € 10.000 euro komt, breng je het btw-tarief in rekening van het EU-land waar je klant gevestigd is. Deze btw-aangifte kun je op 2 manieren regelen:
- Btw-aangifte in het land waarin je hebt verkocht
- Één loketsysteem (One Stop Shop ofwel OSS)
OSS
In het OSS systeem kun je alle btw die je voorheen aan ieder land apart moest betalen afdragen bij de Nederlandse belastingdienst. Je moet je bedrijf dan aanmelden voor de ‘Unie regeling’ binnen het nieuwe OSS systeem. De belastingdienst zorgt dat de btw aan de diverse EU-landen wordt doorbetaald. Aanmelden kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De aangifte doe je per kwartaal.
Via het OSS kan geen voorbelasting worden teruggevraagd. Dit moet je terugvragen via een teruggaaf verzoek buitenlandse btw. Het rechtstreeks terugvragen van buitenlandse btw kan wel als je ervoor kiest om in het buitenland btw-aangifte te doen.
MOSS wordt OSS
Leveranciers van digitale diensten kunnen nu al gebruikmaken van een éénloket systeem, het zogenaamde MOSS-systeem. Door de nieuwe regeling wordt dit systeem getransformeerd tot OSS en kan dit dus gebruikt worden voor digitale diensten én afstandsverkopen.
Mag je ook geen gebruik maken van het nieuwe drempelbedrag?
Je mag vanaf 1 juli nog steeds er voor kiezen geen gebruik te maken van het drempelbedrag en in het buitenland btw-aangifte doen. Dit is voordelig als het btw-tarief in dat land lager is dan in Nederland en met de klant een prijs inclusief btw is afgesproken. Ook kan via de buitenlandse btw-aangifte de buitenlandse voorbelasting van dat land worden teruggevraagd. Uiteraard is dit extra administratief werk waar wij je graag in bijstaan!
Andere wijzigingen zijn:
- De btw-vrijstelling tot € 22 die nu geldt bij invoer van goederen buiten de EU vervalt. Je kunt onder voorwaarden gebruikmaken van de invoerregeling binnen het OSS systeem voor ingevoerde zendingen van maximaal €150. Je betaalt dan geen btw bij invoer, maar 1 keer per maand via het OSS systeem.
- Platformen die zich bezighouden met faciliteren van verkopen aan particulieren, zoals Amazon, zijn dus vanaf 1 juli onder meer sneller verantwoordelijk voor de btw-afdracht van de verkoop aan particulieren van ingevoerde goederen. Het platform moet dan wel een actieve rol spelen, zoals het faciliteren van betalingen.
Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.
