Vermogensetikettering is een ander woord voor je geld een naam geven. Op die manier kun je precies zien waar het aan wordt besteed en kun je privé en zakelijk beter gescheiden houden. Daarnaast is het mogelijk om je keuzevermogen slim toe te wijzen zodat je bijvoorbeeld in aanmerking komt voor kredieten of investeringsaftrek. We vertellen je graag meer over alle onderdelen van vermogensetikettering en welke voordelen je ermee kunt doen.
Vermogensetikettering in het kort
Alles wat je als persoon koopt of wat je in je bezit hebt kan worden gelabeld als privévermogen, ondernemingsvermogen of keuzevermogen. Bij privévermogen en ondernemingsvermogen kun je vaak niet zelf kiezen waaronder iets valt. We noemen de bezittingen en gelden ook wel vermogensbestanddelen. Deze bestaan onder meer uit je eigen spaargeld, je huis, je auto en/of een werkruimte die je koopt of huurt.
Ondernemersvermogen versus privévermogen
Er is sprake van verplicht ondernemingsvermogen als vermogensbestanddelen duidelijk bij een bedrijf horen (en dus als bedrijfsvermogen kwalificeren) of als deze voor meer dan 90% zakelijk worden gebruikt. Dit kan het geval zijn bij een machine die je aanschaft om je producten te maken. Deze investering mag je dan niet tot je privévermogen rekenen.
Verplicht privévermogen zijn vermogensbestanddelen die duidelijk privévermogen zijn (en dus als privévermogen kwalificeren) of (vrijwel) geen band met de bedrijfsuitoefening hebben. Een huis waarin je woont bijvoorbeeld is duidelijk privévermogen, zelfs als je daar af en toe een zakelijk telefoontje zou plegen of af en toe werk mee naar huis neemt.
Keuzevermogen
Kun je ergens geen duidelijk label op zetten? Wanneer het niet zeker is dat iets als ondernemings- of privévermogen kan worden gerekend, gaat het om keuzevermogen. Je mag dan zelf kiezen welk soort vermogen een vermogensbestanddeel is. Een aankoop die je doet of geld wat je opzij zet, dien je dan dus zelf onder ondernemersvermogen of privévermogen te classificeren.
Wanneer kies je voor privévermogen en wanneer voor ondernemersvermogen?
Beide keuzes kennen voordelen, maar het meest wordt gekozen voor ondernemersvermogen. De voordelen hiervan zijn dat:
- De kosten (bijvoorbeeld onderhoudskosten) aftrekbaar zijn;
- Je mag afschrijven;
- Je in aanmerking kunt komen voor investeringsaftrek.
Daarnaast zijn er grotere, minder bekende voordelen:
- Een keuze om een pand tot het zakelijk vermogen te rekenen, heeft als voordeel dat de rente op de lening voor dit pand aftrekbaar is, zonder de beperkingen die daarbij gelden bij een eigen woningschuld (denk aan de bijleenregeling);
- Je verlaagt je jaarwinst doordat je extra kosten (zoals onderhouds- en afschrijvingskosten) aftrekbaar maakt;
- De balanspresentatie is gunstiger en dit kan van pas komen bij het verkrijgen van kredieten.
Bij bedrijfsopvolging kan bovendien het overdragen van ondernemingsvermogen fiscale voordelen hebben ten opzichte van het overdragen van privévermogen.
Moet je voor keuzevermogen dan altijd ondernemersvermogen kiezen?
Het lijkt erop dat er veel voordelen zijn van het kiezen voor ondernemersvermogen bij keuzevermogen. Toch heeft het niet alleen maar voordelen. Zo is de eventuele boekwinst bij verkoop belast. Je moet je keuze voor ondernemers- dan wel privévermogen uiteindelijk baseren op de verwachte waardestijging of -daling van het vermogensbestanddeel.
Bij veel investeringen is het inderdaad slim om te kiezen voor ondernemingsvermogen. Een uitzondering is als je verwacht dat een vermogensbestanddeel op termijn een grote boekwinst kan opbrengen (zoals panden). Dan zal de keuze meestal op privévermogen uitkomen.
Eenmaal gekozen…
Let erop dat het toewijzen van je keuzevermogen definitief is. Wanneer je eenmaal hebt gekozen onder welk soort vermogen een vermogensbestanddeel valt, dan kun je niet meer terug. Je kunt dus bij vergelijkbare aankopen niet het ene jaar kiezen voor privévermogen en het andere jaar ondernemingsvermogen omdat het beter uitkomt.
Kom je er niet uit wat voor jou(w onderneming) het voordeligst is?
